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应交税费会计分录怎么写

2025-06-16 01:35:10 [金店] 来源:顿足捶胸网


常见涉及增值税,附加税,印花税,所得税。

1、计提时候

(1)增值税分为小规模和一般纳税人:小规模直接按票面入账

借:应收账款,贷主营业务成本,应交税费-应交增值税即可,季度不到30万减免是:

借:应交税费-应交增值税,

贷:营业外收入或其他收益;一般纳税人当月进项+前期留抵-当月销项大于零时,可以不用单独做处理,小于零时候涉及缴纳增值税,

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税,

贷:应交税费-未交增值税;

(2)附加税看是否缴纳增值税,涉及缴纳增值税再计提,不涉及缴纳增值税不计提,

计提

分录:借税金附加,

贷:应交税费-城建税,教育费附加,地方教育费附加;

(3)印花税要看合同金额和印花暂行条例列举项目,涉

及的话计提:借税金附加,贷借应交税费-印花税;

(4)所得税,

盈利时候涉及计提:借所得税费用,贷借应交税费-所得税;

2缴纳时候:按计提到的分录借应交税费-相应明科目,

贷:银行存款。

(责任编辑:商业)

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